Что касается налога на роскошь в 2024 году в ФНС разъяснили, когда и каким автомобилистам придется платить налог на роскошь. Так, к середине 2024 года собственники автомобилей должны получить извещения о необходимости заплатить транспортный налог за 2023 год до конца 2024 года. За более дорогие модели традиционно придется заплатить больше в виде так называемого налога на роскошь. При этом ранее порядок уплаты транспортного налога был изменен и доплату на роскошь решено было доначислять на модели, цена которых стартует с 10 млн рублей, а не с 3 млн рублей, как раньше.
С 2022 года повышенный транспортный налог, или так называемый налог на роскошь, будут платить только собственники автомобилей стоимостью 10 млн рублей и более. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс уже подписаны президентом и вступили в законную силу. Более того, документ юридически имеет обратную силу, поэтому можно считать, что налог на роскошь для машин дешевле 10 млн рублей отменён с 1 января 2022 года.
Закон в данном случае имеет обратную силу*
Как в 2024 году считают транспортный налог с учетом налога на роскошь
Для расчета транспортного налога на автомобили, вошедшие в перечень роскошных, применяется особая формула. За основу взята действующая схема расчета транспортного налога от 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которая привязана к мощности. Причем ставку каждый регион выбирает сам. Например, в Москве минимальная ставка пошлины составляет 12 руб. за 1 лошадиную силу — она применяется к машинам мощностью менее 100 лошадиных сил. С повышением мощности мотора растет и ставка. Автомобили мощнее 250 л. с. облагаются ставкой в 150 руб. за 1 л. с., машины мощностью от 225 до 250 л. с. имеют ставку 75 руб., а модели мощностью от 175 до 225 л. с. — ставку 65 руб. за 1 силу.
Чтобы посчитать транспортный налог для любой машины, налоговая ставка умножается на мощность двигателя. В случае роскошных моделей эта сумма умножается еще на один показатель — коэффициент стоимости автомобиля:
- 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
- 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
Сводная таблица расчета налога на роскошь
Ежегодный транспортный налог для владельцев роскошных автомобилей с учётом повышенного коэффициента по налоговым ставкам города Москвы. Может варьироваться в зависимости от региона.
| Автомобиль | Мощность | Мин. цена, руб. | Налог, руб. | Период владения |
|---|---|---|---|---|
| Audi A8 | 460 л.с. | 10,4 млн | 207 000 | 1 год |
| Bentley Continental GT | 635 л.с. | 15,7 млн | 285 750 | 4 года |
| BMW X5 M Competition | 625 л.с. | 16,8 млн | 281 250 | 1 год |
| Land Rover Range Rover S/C Autobiography | 525 л.с. | 11 млн | 236 250 | 1 год |
| Maserati Levante S | 430 л.с. | 10 млн | 193 500 | 2 года |
| Ferrari 458 Spider | 570 л.с. | 15 млн | 256 500 | 8 лет |
| Mercedes S 350 d | 249 л.с. | 13,6 млн | 112 050 | 1 год |
| Rolls-Royce Ghost | 571 л.с. | 30 млн | 256 950 | 8 лет |
| Porsche Taycan Turbo, электрокар | 680 л.с. | 12,9 млн | 306 000 | 1 год |
| Mercedes AMG G63 | 585 л.с. | 24,8 млн | 263 250 | от 3 до 6 лет |
| Porsche Panamera Turbo S | 630 л.с. | 14,7 млн | 283 500 | 7 лет |
Не все автомобили попали под налог на роскошь
Руководитель Российского автомобильного союза также напомнил, что существует категория машин, которые должны быть в списке роскошных, но почему-то отсутствуют там. Речь идёт об автомобилях, которые ввозятся в Россию не производителями по ОТТС, а в индивидуальном порядке по СБКТС (документ, подтверждающий, что конструкция автомобиля отвечает требованиям актуальных нормативов, определяющих требования к безопасности по регламентам Таможенного союза). А таких машин, по словам Шапарина, в страну ввозят много.
«Они заезжают по таможенной декларации. На таможне предъявляются документы, с фиксированной стоимостью в валюте. Минпромторг вообще не учитывает эту категорию машин. Также никто не учёл тот факт, что ввозятся и машины, которые вообще не продаются на российском рынке»
рассказал Шапарин
Опубликованный сегодня на сайте Минпромторга перечень роскошных машин и ранее вызывал вопросы автомобилистов, так как туда попадали машины, не похожие на роскошь. Эксперт уверяет, что подход к формированию списка в России должен быть изменён. Хотя зарубежные чиновники с аналогичным налогом тоже ориентируются на цены — например, японцы вводят пошлину на машины стоимостью от 6 млн иен. Но иена, по словам Шапарина, всё-таки более стабильная на сегодня валюта, чем рубль.
Что будет, если не платить налог на роскошь
Если начисленный налог не уплачен вовремя, он превращается в налоговую задолженность. На эту сумму начисляется пеня. Порядок расчета пени по налогам закреплен в Налоговом кодексе Штраф. Также налоговая может начислить штраф — 20%. А если докажет, что вы не уплатили или занизили налог умышленно, то начислят 40% от недоимки.
В дальнейшем налоговая пришлет извещение с требованием оплатить. Там будут указаны суммы недоимки, пеня и срок, до которого нужно погасить задолженность взыскание. Если не заплатить налог даже после требования, начнется процедура взыскания. Налоговая обратится в суд за судебным приказом. Это упрощенный порядок взыскания, когда не нужно вызывать налогоплательщика и запрашивать у него документы. Судья единолично рассматривает заявление налоговой и выносит судебный приказ. Он имеет силу исполнительного листа — например, его можно отнести в банк или к приставам, чтобы списать деньги со счета автособственника.
Кому придется платить налог на роскошь
Транспортный налог обязаны выплачивать как физические, так и юридические лица, на которые зарегистрирован автомобиль. Транспортный налог платится в региональную казну: в разных областях и субъектах страны действуют и разные ставки, а также льготы по освобождению от налога. Все те же правила применяются и к владельцам дорогих и мощных автомобилей. Они платят ежегодную автомобильную пошлину, если не попадают под льготную категорию граждан.
Придется ли платить, если машины нет в списке
Отсутствие моделей в списке — еще не повод не платить налог на роскошь. Такое определение в конце августа 2022 года вынес Верховный суд. Поводом для разъяснений стало обращение одной из московских компаний, которой ФНС доначислила дополнительный «роскошный» налог в размере 450 тыс. рублей за несколько седанов, включая Mercedes-Benz S 400 4 MATIC, Mercedes-Benz S 350D 4 MATIC и внедорожников, в список которых попали Toyota Land Cruiser 200, Lexus LX 570 и AUDI Q5quattro 45 TFSI R4 183 кВт S tronic.
В компании заявили, что таких машин в списке Минпромторга нет. И, значит, и платить за них дополнительно не требуется. Однако налоговый орган доказал, что по своими параметрами автомобили соответствуют описанию схожих моделей в списке Минпромторге и доплатить налог все-таки придется.